​年终奖的个税计算方法（年终奖个税是怎么计算的）

年终奖的个税计算方法（年终奖个税是怎么计算的）

年终奖个税优惠是怎么计算的？都知道新个税扣除细则都出台了，那么年终奖的税费计算呢？现在的新政策是明确，明确年终奖计税设三年过渡期。

根据了解，按照财政部网站发布的个税优惠政策衔接方案出炉提到，年终奖个税优惠可再用3年。政策还提到，自2025年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。通知同时明确，自2025年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

而这次基本肯定的是，财政部、税务总局12月27日发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，明确年终奖在2025年12月31日前以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，单独计算纳税。

而从这个税率表看到，年终奖每个月3000元内的按3%纳税，基本就是90元一个月，一年就是1080元，就是假设你3000元每个月，一年就是36000元的年终奖，按3%计算税率就是1080元。而月超过3000元至12000元的部分，按10%的税率，就是3.6-14.4万年度奖金的。相信社会很多人年度奖金很难超过3.6万的。也只有福利很好的公司，或者老板级别，普通打工人群根本不用看这个超过3.6万的部分税率。

这个关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策提到，

1、居民个人取得全年一次性奖金，2025年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，单独计算纳税。而（二）中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2025年12月31日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2025年1月1日之后的政策另行明确。

2、那么关于上市公司股权激励的政策呢？（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），在2025年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

3、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策？保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2025年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

4、关于个人领取企业年金、职业年金的政策，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

5、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策，（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

一、那个人全年一次性奖金这个公式是？

按照提到，计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2025年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。就是3年后会并入。

二、股权的公式是？

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励）

计算公式为：

应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。

（三）2025年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

三、解除劳动合同的税率

其实赔偿也是有税的，但看是多少。这个文件提到，关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

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