​避税的常用手段以及涉税风险

避税的常用手段以及涉税风险

避税（tax avoidance）是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

避税是属于税法有一些漏洞，避税法律不支持，企业这么做趋势可以获得一些税收上的好处。

避税应承担的法律责任：因税法没有相关规定，这种情况只能是暂时性的。没有长远的规划。

常见的避税方法：

注册到“避税绿洲”进入特殊行业合理提高职工福利做足“销售结算”的文章分摊费用通过名义筹资避税资产租赁利用国际避税地避税注册建立“信箱公司”，通过子虚乌有的中介业务，借助“低进高出”的转移定价机制，向“信箱公司”转移财产、利润和其他所得，以减轻、规避母公司或其他子公司所在国的高额税负。“避税天堂”——维尔京群岛：

在全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。

进入特殊行业：

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴增值税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴增值税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴增值税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴增值税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴增值税。

合理提高职工福利：

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资.为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

做足“销售结算”的文章：

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。

分摊费用：

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

通过名义筹资避税：

这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：自我积累；借贷(金融机构贷款或发行债券)；发行股票。自我积累的资金金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。 借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。

资产租赁：

租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

避税的涉税风险：

上面说的避税手段，其实很多已经失效，或者说，现在避税难度越来越大。避税行为立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷，形式上不违法，但实质与立法精神相悖。而在共同富裕的大背景下，税收也是调节贫富差距，让财富能够有序流动，避免资本无序扩张，防止寡头垄断的重要手段。

我们总是能够见到很多“合理避税”的提法，甚至还有专业的“税务筹划”工作，但真的存在所谓的“合理避税”吗？或者说这种“合理避税”的界限到底在哪？

避税是属于在“钢丝绳上跳舞”，其实是披着形式合法外衣，但实质上违法的行为。成立个体工商户或个人独资企业是合法行为，但是像“薇娅们”本人与某平台签约从事劳务事项，而在取得某宝平台个人利润分成时，却通过在异地成立的个人独资企业或个体工商户开具发票，不具有合理的商业目的，并转变了收入性质，进而由避税变成了逃税，属于违法行为。

当你总收入固定，在不增加总支出的情况下，仅仅通过变换收入的性质就能实现税收的变化，这种行为真的合理吗？

很多的避税方案，就是充分利用税收法定的原则，法无禁止即自由的原则，法律没有明文规定这个业务行为要交税，就疯狂的用这个业务行为进行避税，做的人多了，国家税务局受不了啦，就启动反避税措施，怎么做，才能反避税呢？用什么税收规则呢？用“实质课税原则”，实质重于形式的原则，比如稽查一些明星“改变收入性质进行逃税”的行为，比如，稽查一些老板“通过卖股权规避土地增值税”的行为。“实质课税原则”是税务稽查的一个重要抓手。很多人都怕他。

其次对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加大依法防控和监督检查力度。

过去几十年来，我们沿着三次分配理论的方向走。

第一次分配，是多劳多得，每个人凭本事赚钱，一起做大市场蛋糕，效率优先，但很难缩小贫富差距。

第二次分配，通过税收来进行收入调节。

第三次分配，企业和个人在自愿原则上，以慈善和公益方式对财富进行分配，促进整体公平正义。

人间正道是沧桑，跟上时代的脚步，提高智慧税务下的税收遵从度，在税收遵从下的税务合规梳理与税务合规策划，是正道，行稳致远。